一般纳税人计提税费的会计分录是什么
来源： 正保会计网校
2025-02-20
普通
一般纳税人计提税费的会计分录是什么
在财务会计中，一般纳税人企业在日常经营活动中需要根据税法规定计提各种税费。
应交增值税 = 销售额 × 税率 = 100,000 × 0.13 = 13,000元
此时，会计分录为：
借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 13,000
贷：银行存款/应收账款 13,000
常见问题
如何正确计算和记录企业所得税？答：企业所得税的计算基于企业的应纳税所得额。公式为：
应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 所得税率
例如，某企业年度应纳税所得额为500,000元，适用税率为25%，则应纳所得税额为125,000元。会计分录为：
借：所得税费用 125,000
贷：应交税费 - 应交企业所得税 125,000
答：城市维护建设税基于实际缴纳的增值税和消费税来计算，通常税率为7%。假设某企业本月实际缴纳增值税10,000元，则应缴城市维护建设税为：
应缴城建税 = 实际缴纳增值税 × 税率 = 10,000 × 0.07 = 700元
会计分录为：
借：税金及附加 700
贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 700
答：不同行业在计提税费时需考虑特定因素。例如，制造业企业在计算增值税时，需区分生产性与非生产性支出；服务业企业则需关注服务收入的分类及其对应的税率。对于金融行业，还需特别注意金融商品转让的增值税处理规则。通过深入理解各行业的业务特点，可以更准确地进行税费计提和会计处理。
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