每个月缴纳增值税和附加税要计提吗
来源： 正保会计网校
2025-02-20
普通
增值税和附加税的计提
企业在每个月缴纳增值税和附加税时，是否需要进行计提是一个常见的财务问题。
应交增值税 = 销售额 × 税率 - 进项税额
如果销售额为100,000元，税率为13%，进项税额为5,000元，则应交增值税为：
100,000 × 0.13 - 5,000 = 8,000元
这一金额应在会计期间内计提，并在资产负债表中作为负债列示。
常见问题
如何确定每月需计提的附加税金额？答：附加税包括城市维护建设税、教育费附加等。其计算基于应交增值税金额。例如，城市维护建设税通常按增值税的7%计算，教育费附加按3%计算。因此，若应交增值税为8,000元，则附加税总额为：
8,000 × (0.07 0.03) = 800元
此金额也需在当月计提。
答：各行业因业务模式和税率不同，计提方法有所差异。例如，制造业企业可能涉及较多进项税额抵扣，而服务业企业则较少。关键在于准确识别每笔交易的税务属性，并据此进行计提。无论何种行业，核心原则是确保所有税费义务得到及时、准确的记录。
计提不足或过多会对企业带来哪些影响？答：计提不足可能导致财务报表低估负债，影响企业信用评级；计提过多则可能占用过多资金，增加财务成本。因此，企业应定期审查计提政策，确保其与实际经营情况相符。
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