计提的税金及附加怎么做分录
来源： 正保会计网校
2025-02-20
普通
计提的税金及附加怎么做分录
在财务会计中，计提税金及附加是企业日常核算的重要部分。
具体来说，假设某企业本月应交增值税为X元，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。那么，城市维护建设税 = X × 7%；教育费附加 = X × 3%；地方教育附加 = X × 2%。会计分录如下：
借：税金及附加 - 城市维护建设税 (X × 7%)
借：税金及附加 - 教育费附加 (X × 3%)
借：税金及附加 - 地方教育附加 (X × 2%)
贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 (X × 7%)
贷：应交税费 - 应交教育费附加 (X × 3%)
贷：应交税费 - 应交地方教育附加 (X × 2%)
常见问题
{企业在不同行业中的税金及附加有何差异？}答：不同行业的税率和附加费用可能有所不同。例如，制造业与服务业的税率结构可能存在差异，制造业可能面临更多的资源税和环保税，而服务业则更多关注于营业税改增值税后的调整。
{如何确保税金及附加的准确计提？}答：确保税金及附加的准确计提需要依赖于精确的税务政策理解和及时更新的财务数据。企业应定期审查其税务申报流程，并使用最新的税率进行计算。公式如上所示，必须根据最新的政策调整。
{计提税金及附加对企业财务报表的影响是什么？}答：计提税金及附加会直接影响企业的利润表，增加成本费用，从而减少净利润。同时，在资产负债表中，它会影响流动负债中的“应交税费”项目，反映企业未来的现金流出。
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