购土地交的契税印花税如何做分录
来源： 正保会计网校
2025-01-22
普通
购土地交的契税印花税如何做分录
企业在购买土地时，通常需要支付契税和印花税。
对于购土地所支付的契税，应将其计入“无形资产”科目下的土地使用权。具体来说，当企业支付契税时，应借记<无形资产-土地使用权>，贷记<银行存款>或<应付账款>。这反映了企业为获得土地使用权而发生的实际支出。
至于印花税，它是一种基于合同金额征收的小额税种。在会计处理上，印花税通常被归类为管理费用的一部分。因此，在支付印花税时，应借记<管理费用-印花税>，贷记<银行存款>。这种处理方式体现了印花税作为日常运营成本的一部分。
常见问题
房地产开发企业在购入土地后，是否可以将契税计入开发成本？答：根据现行会计准则，房地产开发企业购入土地时支付的契税应当计入土地使用权的价值，而非直接计入开发成本。这是因为契税是获取土地使用权的一部分成本，属于资本性支出。
制造业企业在购置新厂址时，如何处理与土地相关的税费？答：制造业企业在购置新厂址时，涉及的土地相关税费如契税和印花税应分别处理。契税计入土地使用权价值，而印花税则作为管理费用处理。这种分类确保了财务报表的准确性和透明度。
服务业企业租赁办公用地时，是否也需要考虑契税和印花税的会计处理？答：服务业企业在租赁办公用地时，通常不需要考虑契税，因为契税适用于土地所有权的转移。但若涉及到签订租赁合同，则可能需要支付印花税，这部分费用应计入管理费用。
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