计提附加税如何做分录

计提附加税如何做分录

在企业财务处理中，附加税的计提与分录是确保税务合规和财务报表准确的重要环节。

分录的具体操作

在进行附加税的计提时，企业需根据实际情况编制相应的会计分录。假设某企业在某一期间内应缴纳增值税100,000元，适用的城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。
此时，城市维护建设税的计算公式为：100,000 × 7% = 7,000元；教育费附加为：100,000 × 3% = 3,000元；地方教育附加为：100,000 × 2% = 2,000元。根据这些数据，企业应编制如下会计分录：
借：税金及附加 - 城市维护建设税 7,000
借：税金及附加 - 教育费附加 3,000
借：税金及附加 - 地方教育附加 2,000
贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 7,000
贷：应交税费 - 应交教育费附加 3,000
贷：应交税费 - 应交地方教育附加 2,000
通过这样的分录，企业可以准确反映附加税的计提情况，确保财务报表的真实性和完整性。

常见问题

答：不同地区的附加税率可能存在差异，具体税率由地方政府根据国家政策制定。企业应关注当地税务机关发布的最新规定，确保计提的附加税符合当地法规要求。

答：附加税作为企业的费用支出，会在计算应纳税所得额时予以扣除，从而间接影响企业所得税。因此，合理计提附加税有助于优化企业的税务筹划。

答：延迟缴纳附加税可能会导致滞纳金和罚款，增加企业的财务负担。此外，严重的违规行为还可能影响企业的信用评级，对企业未来的融资和发展产生不利影响。因此，企业应及时足额缴纳附加税，避免不必要的风险。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！