规定不得抵扣的进项税额有哪些

不得抵扣的进项税额有哪些

在增值税的管理中，进项税额的抵扣是企业减轻税负的重要方式之一。然而，并非所有的进项税额都能被用于抵扣。根据我国增值税相关法律法规，不得抵扣的进项税额主要包括以下几种情况：
1. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。例如，企业为员工提供的福利性物品或服务，如员工食堂的食材、员工宿舍的租金等，其进项税额不得抵扣。
2. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失通常指因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质等损失。
3. 国务院规定的其他项目。例如，根据国家税务总局的规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

常见问题

答：企业购买的办公用品，如办公文具、电脑耗材等，如果用于企业的生产经营活动，其进项税额是可以抵扣的。但是，如果这些办公用品是用于员工福利或个人消费，则其进项税额不得抵扣。

答：企业发生的非正常损失，如因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质等损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。企业需要在发生非正常损失时，及时向税务机关报告，并按照规定进行相应的税务处理。

答：根据国家税务总局的规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。企业应关注相关法规，确保税务处理的合规性。

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