下载APP
首页 > 会计实务 > 税务专员 > 个人所得税

“年终奖”怎么计算个人所得税?赶紧收藏!

来源: 宁波税务 2021-01-21
普通

马上就要迎来农历新年啦,大家是不是已经领到一笔大大的年终奖,准备迎接新年了呢?

按照惯例,各单位以往都是将“年终奖”按照“全年一次性奖金”来申报个税,下面就由小编带大家来问题下关于全年一次性奖金的税收小知识吧。

什么是全年一次性奖金?

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

全年一次性奖金如何计算?

根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税【2018】164号)规定,在2021年12月31日前,有两种计算方法:

方法一:

居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

“年终奖”怎么计算个人所得税?赶紧收藏!

方法二:

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

“年终奖”怎么计算个人所得税?赶紧收藏!

举个例子:小王2020年12月从单位取得全年一次性奖金36000元,2020年全年工资收入120000元,不考虑三险一金等,专项附加扣除为12000元。

01、如果选择全年一次性奖金36000元单独计算,首先确定适用税率和速算扣除数:36000/12=3000,适用税率为3%,速算扣除数为0。

全年一次性奖金应纳税额=36000*3%=1080元。

综合所得应纳税额=(120000-60000-12000)*10%-2520=2280元

合计缴纳税额=1080+2280=3360元

02、如果选择全年一次性奖金并入综合所得,全年合计应纳税额=(120000+36000-60000-12000)*10%-2520=5880元  

对于小王来说他选择全年一次性奖金单独计税可以少缴税=5880-3360=2520元

那是否意味每个人都是选择全年一次性奖金单独计税好呢,不一定!

再举个例子:小李2020年12月从单位取得全年一次性奖金12000元,2020年全年工资收入62000元,不考虑三险一金等,专项附加扣除为12000元。

01、如果选择全年一次性奖金12000元单独计算,首先确定适用税率和速算扣除数:12000/12=1000,适用税率为3%,速算扣除数为0。

全年一次性奖金应纳税额=12000*3%=360元。

62000-60000-12000﹤0,综合所得应纳税额为零

合计缴纳税额=360元

02、如果选择全年一次性奖金并入综合所得,全年合计应纳税额=(62000+12000-60000-12000)*3%=60元

选择并入综合所得可以少缴税=360-60=300元。

所以,最终哪种方式计算出来的税额少,还是要具体计算分析哦。

了解更多财会专业知识欢迎加入实务畅学卡,带您学习财税知识,还有财税大咖在线答疑,解你所惑。获取更多财税资讯,请持续关注正保会计网校会计实务栏目,点击进入>>

更多资讯:

企业所得税企业所得税怎么交企业所得税优惠政策企业所得税申报流程
个人所得税个人所得税计算方法个人所得税扣除标准个人所得税申报流程
税务申报纳税申报时间税务申报方法税务申报流程
汇算清缴汇算清缴时间个人所得税汇算清缴企业所得税汇算清缴
税务筹划税务筹划方法税务筹划步骤税务筹划案例
更多税收政策税务稽查发票实操




更多推荐:

收藏!2021年个人所得税税率表以及预扣率表大全

今日热搜
热点推荐:
做账报税
做账报税私教班第十一季
加入会计实务交流圈

微信识别二维码

扫码找组织

回复:资料包

立即免费获取

有奖原创征稿
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友
客服