企业所得说期末会计如何做账？
来源： 正保会计网校
2021-02-05
普通
每到期末的时候会计都要做一些与平常不同的账务处理，今天就和大家聊一下企业所得税的会计处理方式~
1.期末计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费/应交企业所得税
2.期末确认递延所得税
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
3.期末转回递延所得税
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
借：递延所得税负债
贷：所得税费用
4.次月申报期及汇算清缴期缴纳税款
借：应交税费/应交企业所得税
贷：银行存款
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