所得税与增值税的申报收入不一致应如何解释？

问题描述

我公司申报的企业所得税收入和申报的增值税销售额不一致，被税务局提示了，有什么好的办法解释吗？

专家回复

除了常说的税会差异，我们也需要注意到税税差异，比如增值税和企业所得税在确认收入的时间方面存在的不一致情形。

比如，纳税人将货物在实行统一核算的跨县（市）内部机构间移送用于销售需要视同销售，但是企业所得税对于此情形不需要视同销售。

比如在增值税方面先行开具发票确认收入，但是尚未达到企业所得税确认收入时间（比如分期确认收入），也会产生差异。

符合相应情形的、能够解释得清楚，风险可控。需要根据贵公司具体情形具体判断并确认。

政策详情

《增值税暂行条例实施细则》：

第四条  单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

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