税负率是什么？怎么算？

一、税负率的定义

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。

一般情况下，税负率可以分为：增值税税负率以及企业所得税税负率。

其实，企业的税负率与行业的税负率可以有一定的偏差，但如果超出偏差的范围的话，也只是会增加被稽查的概率。如果企业正常缴纳税款，但是税负率还是偏低怎么办？其实，税负率低可以有正常理由，比如产品滞销的一些情况，有可能导致税负率低，只要和税务局如实告知就可以解决。

二、企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

具体计算如下：

举个例子：

老王在县城里开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，供应商也均为一般纳税人，采购成本600万元，其他成本共计208万，不考虑其他影响因素。以此来计算老王的公司税负。

1、增值税税负：

计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率

由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。

其实，在现实中，可能并不是所有的采购都能够取得进项票，并且也并不是所有的供应商都是一般纳税人，能够提供13%的税票。很有可能提供的是3%的税票或者购买了一些服务，提供的是6%的税票，这种情况下，企业的增值税税负还会更高。因此，实际的税负可能受多重因素的影响。

2、所得税税负：

先计算企业的所得。可以通过一个简单的利润表来帮助理解。

税金及附加：

=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003

=5.68万

所得税：

=（1000-600-5.68-208）*25%

=186.32*25%=46.58万

所得税税负：

=46.58/1000=4.66%

这里的计算基于一个假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。实际中，企业可能有未取得发票，或者取得了不合规的发票，或者有些项目税法规定不能扣除的情况，这些都会影响企业的所得税税负。

综合税负：

企业所纳税的总和=52+46.58+5.68=104.26万

综合税负率=104.26/1000=10.43%

实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不盲目相信预警税负率。

更多推荐：

实务会员 会计培训 财税政策 专业问答

土地置换的税会处理！
风险巨大！其他应收不能随便挂账