聚焦所得税汇算清缴环节 细数那些不可或缺的申报表格
来源： 正保会计网校
2024-02-26
普通
企业所得税年度汇算清缴涉及的报表多达37种，数量繁多以至于可能令人感到无所适从。然而，实际上，企业在进行所得税汇算清缴时，并非所有表格都必须填写，而是基于自身的实际经营情况来选择报表。
A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
这两张报表填写基础信息和税款计算过程，所有企业都要填报。
每个企业都要发工资交社保，要填写A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表；
有固定资产的企业要填写A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表；
发生了业务招待费等调整项目，或者填写了上面报表的职工薪酬和折旧摊销数据，要填写A105000纳税调整项目明细表；
企业当年实现的盈亏，以及弥补亏损事项会体现在A106000企业所得税弥补亏损明细表；
享受小型微利企业税收优惠的要填写A107040减免所得税优惠明细表
以上就是中小企业在汇算清缴时可能需要填写的报表，在实际填报时，需要对企业的业务非常熟悉，根据实际发生的业务来选择对应的报表进行填报。
《企业所得税年度纳税申报表（A类， 2017年版）》部分表单及填报说明（2021年修订）
企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）部分表单及填报说明（2022年修订）
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