个人出租商铺如何交税？
来源： 海南税务
2022-09-20
普通
【问题】
个人出租商铺如何交税？
【回答】
个人出租商铺涉及以下税费种：
一、增值税：其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。
优惠政策：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
二、城市维护建设税：
(一) 纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；
(二) 纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；
(三) 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。
三、教育费附加：3%，地方教育附加：2%。
优惠政策：按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。
四、房产税：依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
五、印花税：租赁合同，税率为租金的千分之一。
六、个人所得税：财产租赁所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序为：(一) 财产租赁过程中缴纳的税费；(二) 向出租方支付的租金；(三) 由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；(四) 税法规定的费用扣除标准。
七、城镇土地使用税：以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
另根据《海南省财政厅 国家税务总局海南省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》(琼财税(2022] 167号)规定:“……对我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按50%税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。……本通知执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。……”
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