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所得税汇算清缴分录应该怎么做

来源: 正保会计网校 2014-10-17
普通

问:应该怎么做所得税汇算清缴的会计分录啊?

答:企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

    贷:应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

    贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

    贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

    贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

    贷:利润分配—未分配利润

我要纠错】 责任编辑:泥巴姐
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