与小企业增值税缴纳有关的账务处理

来源：正保会计网校 2015-04-24

普通

小企业当期应交增值税金额，可以直接根据期末的“销项税额”加上“进项税额转出”减去“进项税额”来计算，如果存在以前期间尚未缴纳或多交的增值税，也要予以考虑。

类型	账务处理
缴纳本月的增值税	借：应交税费——应交增值税（已交税费）　　贷：银行存款
月末结转当月未交增值税	借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费——未交增值税
月末结转当月多交增值税	借：应交税费——未交增值税　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
本月交纳以前未交的增值税	借：应交税费——未交增值税　　贷：银行存款