享受小型微利企业所得税优惠在预缴申报时如何填报减免

问：享受小型微利企业所得税优惠在预缴申报时如何填报减免税？

答：

（一）查账征收企业

符合小型微利企业减低税率优惠的，在企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第14行填报第10行“实际利润额”与5％的乘积；

符合小型微利企业减半征税优惠的，在企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第14行填报第10行“实际利润额”与15％的乘积。

（二）定率征收企业

符合小型微利企业减低税率优惠的，在企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）第12行填报“应纳税所得额”与5％的乘积；

符合小型微利企业减半征税优惠的，在企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）第12行填报“应纳税所得额”与15％的乘积。

注：目前税务机关的网上申报“企业所得税月（季）度预缴纳税申报”模块、各类企业所得税电子申报软件已设置了小型微利企业所得税优惠税额自动计算功能，方便纳税人享受小型微利企业所得税优惠。