企业所得税会计分录

问：企业所得税会计分录如何编制？

答：企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

（1）无递延所得税的情况

①计算

借：所得税费用

    贷：应交税费-应交所得税

②交纳

借：应交税费-应交所得税

    贷：银行存款

③结转入本年利润

借：本年利润

    贷：所得税费用

（2）有递延所得税的情况

所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益