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财税问答平台一周热点

2018-01-11 16:10来源:中华会计网校

小编和会计实务栏目的财税老师们为大家整理了这一周财税问答平台的热点问答,这周小编收集的问题都是关于发票的,快来一起学习学习吧!

财税问答平台一周热点(2017.12.14)

一、小规模申请成为一般纳税人之前经营期间取得的专用发票后期可以抵扣吗?

问:小规模申请成为一般纳税人之前经营期间取得的专用发票后期可以抵扣吗?

提问者昵称:小马

回答者:王老师

答:

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根据国家税务总局公告2015年第59号《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

如果在申请成为一般纳税人之前的经营期间未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税,取得增值税专用发票的进项税额可以抵扣。

二、发票专用章办理

问:发票专用章到哪里办理?需要哪些资料?去办理的人是要法人去还是办税人员去?

提问者昵称:144*

回答者:吴老师

答:

(一)需要到公安部门指定的印章刻制单位刻制发票专用章;(二)资料:1、刻章申请(一式两份,盖公章);2、法人代表身份证原件、复印件;3、法人授权委托书;4、经办人身份证原件、复印件;5、营业执照正副本原件、复印件;6、税务登记证原件、复印件;7、刻章登记卡。(三)如果是法人代表亲自前来办理的,3、4项不需要。

三、销售货物开具增值税发票,暂开价款的70%

问:开具增值税发票,需要开合同总价款的70%,那商品我是数量不变,单价按70%开吗?下次开30%,我也是数量不变单价按70%开?

提问者:songwei****

回答者:吴老师

答:

你不能在单价上做70%开票啊,你这么做的话数量就翻倍了,你有那么多出库吗?进销不符是会产生发票风险的。所以建议你开发票时,开数量的70%,单价保持不变,第二次,再开30%。

四、红字增值税发票开具问题

问:哪些情况可以开具红字增值税专用发票?

提问者:c10130****

回答者:王老师

答:

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让等情形可以开具红字增值税专用发票。

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