红字数电发票开具前提及开具流程
在全面数字化电子发票的管理中，红字发票的开具有着明确的前提条件与操作流程。为帮助试点纳税人清晰掌握相关规则，本文将从允许开票情形、开具流程、红冲原因选择、红冲票种选择四个维度进行详细解析。
一般情况下，试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可按规定开具红字数电发票。但存在以下不允许开具的情形：
情形 1：蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定为异常扣税凭证，或处于已锁定状态（已发起红字确认单 / 信息表但未开具红字发票、未撤销红字确认单 / 信息表）时，不允许发起红冲。
情形 2：蓝字发票增值税用途为 “待退税”“已退税”“已抵扣（改退）”“已代办退税”“不予退税且不予抵扣” 时，不允许发起红冲。
情形 3：蓝字发票税收优惠类标签中 “冬奥会退税标签” 为 “已申请冬奥会退税” 时，不允许发起红冲。
情形 4：发起红冲时，对方纳税人为非正常、注销等状态，无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。
纳税人需登陆电子税务局，通过以下两种路径发起红冲：
路径一：依次进入【开票业务】—【红字发票开具】—【红字发票确认信息录入】；
路径二：通过【税务数字账户】—【红字信息确认单】—【红字发票确认信息录入】，选择对应蓝字发票发起红冲。
红冲原因由纳税人根据业务实际确定，但需注意：
若原蓝字发票商品服务编码仅为货物或劳务，红冲原因不允许选择 “服务中止”；
若原蓝字发票商品服务编码仅为服务，红冲原因不允许选择 “销货退回”。
票种之间的红冲规则为 “新冲旧、电冲纸”，具体如下：
数电发票：允许红冲数电发票、数电纸票、税控发票；
数电纸票：允许红冲数电纸票、税控发票；
税控发票：仅允许红冲税控发票。
掌握以上规则，纳税人可准确、合规地完成红字全面数字化电子发票的开具操作，确保发票管理的规范性与税务处理的准确性。
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