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关于小规模物业公司常见账务问题处理

原创 2018-12-07
普通

1、保安和保洁的工资应计入主营业务成本还是劳务成本?
保安和保洁的工资可以直接计入主营业务成本。

2、计提和发放这部分人员工资具体分录如何做?
①实际发生劳务成本时:
借:劳务成本
  贷:应付职工薪酬
②预收劳务款项时:
借:银行存款
  贷:预收账款
③确认提供劳务收入并结转劳务成本时:
借:预收账款
  贷:主营业务收入
借:主营业务成本
  贷:劳务成本 

3、劳务成本和主营业务成本科目在做账使用上有什么区别?
如果当期发生的成本费用,与当期的收入直接相关且配比,则可以直接计入主营业务成本。如果当期发生的成本费用支出,会与今后的收入进行配比,则应通过劳务成本核算,等收入确认完毕,再按比例转入至主营业务成本。

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