财税问答平台一周热点（07.11）—基础版

小编和会计实务栏目的财税老师们为大家整理了这一周财税问答平台的热点问答，这篇是财税基础版，适用基础财税工作，快来一起学习学习吧！

一、工资、社保入账问题

问：老师您好，土地评估公司付给员工的工资以及公司承担的社保都记如主营业务成本吗？我问过其他从业人员，他们的说法是公司承担的社保计管理费用，但是工资计入主营业务成本，是这样吗？

提问者昵称：m1900_****

回答者：吴老师

答：

工资和社保都应通过应付职工薪酬计提，然后再根据人员的劳动情况计入主营业务成本、管理费用、销售费用，分配的依据是人员的劳动，这个人员如果是管理人员，并全部负责管理工作，那么其社保和工资等都应计入管理费用，如果该人员是直接提供劳务的人员，那么其工资、社保等都应计入主营业务成本。

二、未开票收入会计分录

问：公司有未开发票的收入，会计分录要怎么做？

提问者昵称：郭**

回答者：王老师

答：

未开票收入的会计分录与开票收入一致。

小规模纳税人：

借：应收账款

    贷：营业收入

       应交税费-应交增值税

一般规模纳税人：

借：应收账款

    贷：营业收入

       应交税费-应交增值税-销项税额

三、进项税(销项税)等明细科目期末结转

问：我们支付住宿费、团款，对方提供3%税率的发票我们就按照实际税率抵扣是吗？不能按照含税销售减去支出各项门票.住宿费等除以（1+6%）乘6%是吗？谢谢？

提问者：程***

回答者：老师

答：

需要结转。

借：应交税费—应交增值税-销项税额

    贷：应交税费—应交增值税-进项税额

或 借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

       贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

这些回答同样解答了你的疑问吗？如果你有更多会计实务的相关问题急需解惑，赶快进入正保会计网校APP中的问答平台向财税大咖们免费提问吧！

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