银行存款日记账和实际银行存款对不上 如何处理
来源： 正保会计网校
2017-08-18
普通
近期收到学员提问：银行存款日记账和实际银行存款对不上，如何处理？银行余额调节表能作为凭证把银行存款调到一致吗？
出现这种问题应该怎么办呢？我们一起来看看
首先当企业发现银行存款日记账和实际银行存款对不上时，先要确定出纳人员在登记银行存款日记账时是否记录正确。如果记录有误，调整记录。把记录调整成正确的即可。
除了记录有误，当企业银行存款日记账和实际银行存款对不上时也有可能是发生了未达账项。出现这种情况的时候就需要财务人员编制银行存款余额调节表了。
当银行存款余额调节表编制完成，调整后的银行存款日记账和实际银行存款数额相等，此数额即为企业可以动用的实际资金。
但是这里要注意了：银行余额调节表不能作为调账的凭证。银行余额调节表不能作为调账的凭证。银行余额调节表不能作为调账的凭证。
重要的事情说三遍。
因为产生未达账项不是因为记录错误只是因为有时间差还有没有收到凭证，等到企业实际收到凭证后再做账务处理。
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