教你如何编制银行存款余额调节表
来源： 正保会计网校
2015-01-30
普通
问：如何编制银行存款余额调节表？
答：下面通过一个实务案例具体告诉大家。
某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元，开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元，经逐笔核对，发现未达账项如下：
（1）12月5日，企业收到购买单位转账支票一张，计52 000元，已开具送款单送存银行，但银行尚未入账。
（2）12月5日，银行计算企业存款利息50 000元，已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。
（3）12月23日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计2 000元，持票人尚未到银行取款。
（4）12月23日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金5 000元，企业尚未接到通知而未入账。
银行存款日记账与银行对账单如下表所示：
银行存款日记账 银行对账单
这里和大家解释一下，在企业银行存款日记账上，银行存款增加记借方，减少记贷方，银行对账单上的记账方向则与之相反，因为企业存入银行的存款相当于银行的负债，所以增加记贷方减少记借方，上表中标记黄色的地方特别注意一下。
根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
| 项 目 | 金额 | 项 目 | 金额 |
| 银行存款日记账余额 | 40 000 | 银行对账单余额 | 35 000 |
| 加：银行已收，企业未收款 | 50 000 | 加：企业已收、银行未收款 | 52 000 |
| 减：银行已付、企业未付款 | 5 000 | 减：企业已付、银行未付款 | 2 000 |
| 调节后余额 | 85 000 | 调节后余额 | 85 000 |
在这里，企业实际可用的银行存款是调节后的余额85000，而不是银行存款日记账余额40000。
提示：银行余额调节表不是原始凭证，不能作为记账的依据。这里可以作为一个考点，大家要特别注意一下。
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