必背会计专业面试题！

问一：说说怎样为企业进行避税？ 

答案：

合理避税的前提条件是:依法纳税、依法尽其义务，按照《中华人民共和国税收 征收管理法》及其细则和具体税种的法规条例，按时足额交纳税款。只有在这个 基础上，才能进行合理避税，才能视合理避税为企业的权利，才能受到法律和社 会的认可和保护。

1) 用足税收优惠政策 2）转移定价法 3）企业生产经营过程中发生的各项费用要 按一定的方法摊入成本 4）利用一定的筹资技术，使得企业达到最高的利润水平 和最轻低的税负水平 5）资产租赁等等。 

问二：怎样检查财务报表有无错误？

答案：

1) 对会计报表进行常规性审查

主要包括报表编制是否符合规定的手续和程序；各种报表如主表、附表、附 注以及财务情况说明书的编制是否齐全；报表的截止日期是否适当，资料来源是 否可靠；报表内容是否完整；各项目数据如年初数和期末数及小计、合计、总计 是否正确；对主要报表应逐一核对，其他报表一般可先核对总数，发现差错和可 疑问题再进行具体核对，对发现的差错和不平衡现象必须查明原因，找出源头。 

2) 对报表勾稽关系的审查 

各报表之间存在着一定的勾稽关系，包括主表与附表、主表与主表、前期报 表与本期报表、报表与计划、账簿之间等。对报表勾稽关系的审查，可以进一步 验证报表的正确性，研究企业资金运动的联系和趋势。报表之间的勾稽关系主要表现为： 

1) 前期报表与本期报表的关系，即本期报表中有关项目的期初数等于上 期报表的期末数，如资产负债表的期初数等于上年度资产负债表的期末数；利润 表的本期报表中的累计数是上期报表的累计数加本期发生数。 

2) 本期报表内部各项目之间的勾稽关系，如资产负债表中“资产+负债 =所有者权益”的平衡关系式等；利润表（也叫做损益表）中各利润关系是按照 报表所列示的加减关系得出的结果。 

3) 主表与附表之间的关系，一般附表是用以说明主表中某些特定项目， 主表中某些项目是附表的计算结果，如：利润表（损益表）计算的净利润等于利 润分配表的净利润数。 

4) 各类报表之间的勾稽关系，如在利润未作分配之前或非年末的资产负 债表中“未分配利润”的期末数与期初数之差等于与利润表（损益表）的“净利 润”等。 

3) 对报表中有关内容的检查 

对报表有关内容的检查是报表检查的核心，即对报表中有关数据进行审查分 析，即验证报表中的数据是否真实正确地反映了企业的财务状况、经营成果和现 金流量，并进一步观察企业经营活动的合规性、合法性和有效性。 

由于各种会计报表的性质不同，反映的内容不同，检查的内容和方法也不尽 相同。 

问三：企业汇算清缴怎样做？ 

答案：

汇算清缴按下面步骤进行： 

1) 收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为 收入而没有入账; 

2) 成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平; 

3) 费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列 支项目是否超过税法规定标准; 

4) 税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；

5) 补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5 年内); 

6) 调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年 度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。 

特别注意： 

企业所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任 何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响 企业的税前利润。 

只要是查账征收企业所得税的企业，都要进行汇算清缴，核定征收 企业所得税的企业，不用汇算清缴。 

问四：企业因为环保的业务，每月可以得到政府补助约 80 万元，除了用 股东股息红利的方式取钱，还可以用什么方式低税率把钱取出来？ 

答案：

股东避税常见的方式可以是股东成立个人独资企业，这样比自然人股东直接取得 股息红利的税率要低，另外，也可以以分次发放年终奖的形式发放，但是需要规 划好发放金额，这样也可以起到一定的避税作用。

问五：个人购买的写字楼出租给公司，能适用“个人出租房”的房产税、 增值税、个人所得税规定吗？ 

答案：

需要看个人购买的房产房产证上注明的是住房还是非住房，如果是住房，就适用 “个人出租住房”的房产税、增值税、个人所得税规定。非住房则不适用，按照 房产税、增值税及个人所得税条例的规定来处理。

问六：个人独资企业核定征收，投资人分得所得，年底要纳入“12 万元 以上”汇算清缴吗？ 

答案：

个人独资企业核定征收的经营所得不需要并入综合所得汇算清缴，人所得税的综 合所得是指工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

问七：公司销售产品给客户，在与客户对账时，客户觉得这批产品有残次品，需要扣除，发票开据时，客户不同意将残次品的数量开具给他们，金额开成折扣，残次品也不会退货，这样会造成公司库存数量不符，这样的问题应该如何处理？

答案：

若是按照客户的要求开票的话，自己做好残次品的台账，然后每月库存盘点与账面差额作为盘亏处置。

问八：公司新进原材料碎石，种类分为以下几种：石粉、0-0.3cm 碎石、0.3cm-0.5cm 碎石，2-3cm 碎石等，价格都不同，应该分开核算，还是月末加权平均核算?

答案：

各种不同的原材料各自占比差异是否很大，还是占比较为均匀？如果各自占比有

很大不同，应用也是用于不同的搅拌，建议能分开还是尽量分开核算。

问九：公司核算成本应该设置哪些专门的科目来核算？原来用的是生产成本、库存商品、主营业务收入、其他业务收入，这样可以吗？

答案：

这里建议不要用库存商品、生产成本科目，但是主营业务收入、其他业务收入可以用。

1、以直接计入施工项目的人工费、材料费、其他直接费用，在发生时直接计入相应的工程项目成本。会计处理为：

借：工程施工——合同成本——人工费

——材料费

——其他直接费用

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付职工薪酬

原材料

银行存款等

2.按照完工进度确认收入结转成本

借：主营业务成本

工程施工——合同毛利

贷：主营业务收入

3.按照施工进度与甲方进行工程结算

借：应收账款

贷：工程结算

应交税费——应交增值税（销项税额）

4.项目到期需要进行的账务处理

借：工程结算

贷：工程施工——合同成本

——合同毛利

问十：ERP 账套仓储物流与财务的衔接在日常工作中的注意点有哪些？财务对仓储物流如何管控？

答案：

主要是监督仓储部门按规定办好出入库手续、做到及时登记，做好物资稽核和盘点等工作； 财务部门想要对仓储物流管控好的话，必须制定相应的管理制度，一切要按照流程办事，单据要完整、出入库登记要及时，要定期盘点核对。

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