处理大量发票很崩溃？来看看发票审核的要点吧！

大家面对大量发票的处理时，一定会觉得有些崩溃吧！不要急，先了解这些，再面对这些发票，您也许就会有新的思路，所以下面就给大家带来发票审核的要点，快来看看吧！

（1）审核发票要素是否齐全：

抬头（单位名称）时间、经济业务内容、规格、型号、数量、单价、金额、合计金额、落款、发票专用章等。

（2）抬头。

一般应该是单位全称，简称在查账不严时也能混过关。非本单位的一般不得抵税（税前扣除），但也有例外：水电费发票。

实务中，水电费发票有很多都是房东的名称，如果证据链完整，也是可以抵税的。一是有租赁合同，一是房东把发票给你了（或者原始凭证分割单），一是有抄表通知单。

（3）发票内容。

大多数都不在意发票内容，以为真实就行。其实，往往恰恰是因为真实而适得其反。比如餐票，明明写“餐费”就行了，偏偏写上“员工聚餐”，麻烦就来了，通常的聚餐费是个人性质的，不让报销的，就算能报，也是福利费；吃完了去洗脚，开“沐足”，这是肯定不让报销的---所以，开票一定要留个心眼，要符合常识性、合理性、规范性。

另外，一般没有明细的无效，比如“办公用品一批”；个人消费性质的也不能税前扣除，比如洗浴、沐足、化妆品等。

（4）发票日期

原则上是按权责发生制。实务中也有变通。

1.开出的销售发票，尽量本月入账，这个本身没有难度，相反，留到下月会让人不解，直接的想法就是想偷税。

2.材料的购货发票，由于进项认证在月底前截止（最后一天一般不让认证），而且月底网络拥挤，所以也要早拿发票。

3.费用发票有点复杂，主要是受报销的时间影响。一般的，未跨年的，可以接受的时间是三个月。超过三个月的，甚至半年以上的，比如11月份报销三月份的，不能武断的说就无效、不让税前抵扣，但肯定会让人多看几眼，会要求你给予合理的解释。这，肯定不是好事，所以最好避免，因此，月底前会计部都会发通知，要求各部门尽快报销。分录处理上，本年费用，仍可按正常的当期费用方式处理。

汇缴期以后，发现以前年度未处理的费用，必须先税局申报，审核同意后，分录上按前期差错更正处理。

借：以前年度损益调整

贷：相关科目（正常费用分录中的对应科目）

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

（5）盖章。没有加盖“发票专用章”或盖的是其他公章的，一律无效。

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