数电发票如何申报？

数电发票上线后，增值税抵扣申报又有新变化了，主要包括增值税纳税申报表附表1和附表2，销项和进项部分的填写变化。

1、如果你开具了数电票（增值税专用发票），那么申报时候你需要填写到附表1开具增值税专用发票相关栏次；

2、如果你开具了数电票（普通发票），那么你申报时候填写到开具其他发票的相关栏次去。

比如，公司2023年2月开具的发票汇总如上，有税控系统开的增值税发票，也有电子发票服务平台开的数电票。

其实申报填写很简单，就是数电票的专票填到专票栏次，普通发票填写到其他发票栏次就行了。

比如，6%税率的部分没有开全电专票，所有申报表只有税控专票的数据。普通发票开了数电票，那么全电普通发票就和税控开的普通发票合并都填写到其他开票栏次。

包括13%的、5%简易计税的都是同样的道理。

所以，开了数电票，申报表的归属其实就是这样的：

小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的数电票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。

增值税申报表附表2第1栏，是汇总数，等于2+3栏次。虽然栏次名称是认证相符的增值税专用发票，其实这个里面要填写的包括值税专用发票(含增值税电子专用发票)、机动车发票、通行费电子发票，以及现在新增的数电票（增值税专用发票）、增值税纸质专用发票。

比如，公司2023年2月勾选了6份全电专票，如图：

那么，这部分发票统一填写到附表2，1、2、35行，和税控专票填写地方一样。

至此，附表2第一栏，其实一共可以填写四种抵扣凭证。

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