一般纳税人和小规模纳税人如何进行增值税的财务处理？

一般纳税人和小规模纳税人如何进行增值税的财务处理？网校为大家整理出来了，一起看看吧~

>>小规模纳税人<<

2019年1-3月每月实现销售收入60000元

1-3月确认收入会计分录

借：银行存款 60,000

       贷：主营业务收入 58,252.43 (60000/(1+3%))

       贷：应交税费-应交增值税 1,747.57

2019年3月确认减免税款

借：应交税费-应交增值税 5,242.71

       贷：营业外收入 5,242.71

>>一般纳税人<<

2019年6月采购货物113000元，销售货物销售收入169500元

借：库存商品 100 000

借：应交税费-应交增值税-进项税额 13 000

       贷：应付账款 113 000

借：应收账款 169 500

       贷：主营业务收入 150 000

       贷：应交税费-应交增值税-销项税额 19 500

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 6 500

       贷：应交税费-未交增值税 6 500

▼▲一般纳税人进项税额转出

某企业购入了原材料5000元，增值税进项税5000*13%=650元，以银行存款支付，会计分录为：

借：原材料 5000

借：应交税费-应交增值税（进项税额） 650

       贷：银行存款 5650

如果这批原材料因为管理不善全部被盗了，那么应该做的分录是：

借：管理费用 5650

       贷：原材料 5000

       贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 650

▼▲暂未认证抵扣进项税的账务处理

“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

某企业购入了原材料5000元，增值税进项税5000*13%=650元，以银行存款支付，当期未发票未勾选认证，会计分录为：

借：原材料 5000

借：应交税费-待认证进项税额 650

       贷：银行存款 5650

认证后会计分录：借：应交税费-应交增值税-进项税额 650

                                  贷：应交税费-待认证进项税额 650

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