小规模纳税人和一般纳税人的这些差别，你知道吗？

我国现行增值税对纳税人实行分类管理。根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳人。两者在税率、发票使用、税额计算、税收优惠、申报期限等方面都有区别。一起来看看吧~

定义

1、小规模纳税人

年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送相关税务资料的增值税纳税人。

2、一般纳税人

年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性的单位，能够进行健全的会计核算，正常报送有关税务资料的企业和法人。

计税方式

1、小规模纳税人

简易计税，当期应税销售额*增值税征收率

2、一般纳税人

一般计税，特殊情况使用简易计税，

当期销项税额-当期进项税额

例如：A公司为小规模纳税人、B公司为一般纳税人

A、B分别购进80万的货（不含税），卖出100万（不含税）

A应缴纳增值税：100*3%=3万

B应缴纳增值税：100*13%-80*13%=2.6万

销售额

1、小规模纳税人

连续12个月内，销售额不超过500万

当连续12月销售额超过500万的小规模纳税人，会被转为一般纳税人（有强制性）

2、一般纳税人

有需求或者销售额超过500万的企业，可申请一般纳税人

时间是连续12个月，而不是一个会计年度（1月-12月），老板和会计人员需要做到心中有数。

发票开具

1、小规模纳税人

能够自行开具增值税普通发票（简称普票），但增值税专用发票需要税务局代开（各地有差异，小安所在的地区，需要申请税局机关代开）

2、一般纳税人

由于核算制度相对完善，因此权限也相对更多，能够自行开具专票和普票。

小规模不论取得的是专票还是普票，都无法抵扣，一般纳税人取得专票可作为当期进项抵扣，（无特殊规定可抵扣）普票无法抵扣。

征收率

1、小规模纳税人

小规模：3%、5%

2、一般纳税人

13%、9%、6%以及0税率，而一些特殊业务可以按照简易办法征收，适用3%，5%

由于大环境的变化，相关部门会针对小规模出台相关优惠政策：

如2023年允许小规模税率由3%将至1%，且季销售额不超过30万元，免征（由于优惠政策，各位老板已经享用，就不细说了）

纳税期限

1、小规模纳税人

可以选择月申报，也可以选择季度申报，一经确定，一个会计年度内不允许变更

2、一般纳税人

按月申报

小规模如果选择季度申报，不代表月度不用进行税务申报（还有其他税种是月度申报的），这个需要注意。

注意：个人一般情况下，默认属于小规模纳税人，如果申请了一般纳税人，才会适用一般纳税人的税率及办法！所以个人也是属于增值税纳税人的范畴。

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