预算是一把手工程,企业的负责人也是预算的负责人,预算又是公司的行为,从专业性角度上看,财务部门是辅助企业老总推行和主导预算工作的合造人选,但这开不意味着预算是财务部门的事情。在预算中,中高层管理者的责任一般划分如下:
(一)预算管理委员会
高层起到战略引领和资源配给作用。作为公司的高层,不仅是提出要做预算,然后将这项任务交给财务人员就结束。高层在预算中的作用非常巨大,公司未来的大方向、大计划都要由高层来决定,公司对做预算有多重视以及准备投人多少管理资源也是由高层确定的。
对于战略来讲,也不是企业家仅仅提出个目标,如未来3年增长3倍,就认为战略已经有了。战略要细化,在财务、客户、运营、能力各方面都要细化,才能指导业务部和财务部做出好的预算。
大型企业可以建立预算管理委员会,以便更好地协调资源做好预算工作,如无必要,则以公司负责人为预算负责人。预算管理委员会由以下成员组成:董事长或CEO(首席执行官,这里指执行总裁)总经理,CFO(首席财务官,这里指财务总监)、副总经理、职能部门或责任单位负责人。预算管理委员会的主要职责如下:
(1) 审议确定预算目标和政策程序;
(2) 审定下达正式预算;
(3) 根据需要调整或修订预算;
(4) 分析研究预算执行的业绩报告，制定控制政策和奖惩制度;
(5) 仲裁有关预算冲突。
(二)中层管理者的责任
中层管理者包括职能部门负责人、业务部门、车间班组负责人及有关项目负责人等。中层管理者在预算中的主要责任是:确立预算编制的基本逻辑,参与编制预算、上报本部门或者项目的预算,执行预算,控制、考核和分析本部门或者项目的预算执行情况并不断改进。
在全面预算理念下,预算的责任在各个业务部门。例如，销售预算只有是销售部自己做出来的才有用,财务部替销售部做的预算没有价值。对于销售部自己想做成什么样的预算财务部并不清楚,销售部是否能实现预算财务部也把握不了,财务部对销售部没有掌控力,没有判断力,分不清淡、旺季,因为财务部门不是做业务的,只是后台做记录的。
做预算非常重要的是企业所有的中层干部和领导学会做预算,成为预算的责任人,财务部的角色是协助公司做好预算,汇总得出明年总体的收入、总体的利润和现金流。
业务部门在预算中主要负责的工作如下:根据战略和公司的长远规划,制订预算年度的工作计划,寻找和讨论本领域的KPI,思考本领域的目标达成方案,将本领域的收支转化成财务口径的数据。
(三)财务部门的角色
财务部的作用是推进预算过程,以财务总监为核心,财务部门在预算实施的过程中承担专家和推动者的角色。财务总监领导公司相关部门制定预算管理制度,组织、指导、协调预算管理工作,报告预算执行情况。
财务经理或财务主管、预算管理人员在预算委员会和财务总监领导下,负责具体全面预算管理的实施,测算预算目标,初审、汇总和平衡预算草案,控制、考核、分析各部门预算执行情况,提出修订预算建议,协调并处理预算管理中的问题。
现阶段,中国企业的管理水平普遍不高,很多企业对财务管理不重视,对先进的管理工具没有认知。在这种情况下,财务人员需要先学会做预算,之后要去培训和指导业务部门做,向领导说清楚预算为什么重要,督促领导重视并开始使用预算。预算开始阶段很可能做的不够全面，再将它推进到全面，最后企业整体的管理水平才会提高。
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