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2017高级会计师考试案例分析题:预算考核指标体系

普通 来源:正保会计网校 2017-04-17

2017年高级会计师考试于9月10日举行,为了帮助参加2017年高级会计师考试的学员早着手学习,提前进入备考状态,网校特整理了2017高级会计师考试案例分析题:金融负债与权益工具,含答案解析,高会备考即刻启程!

2017高级会计师考试案例分析题:预算考核指标体系

高级会计师案例分析题:预算考核指标体系

甲公司为国有大型集团公司,实施多元化经营。为进一步加强全面预算管理工作,该集团正在稳步推进以“计划—预算—考核”一体化管理为核心的管理提升活动,旨在“以计划落实战略,以预算保障计划,以考核促进预算”,实现业务与财务的高度融合。

(1)在2013年10月召开的2014年度全面预算管理工作启动会议上,部分人员发言要点如下:

总会计师:明年经济形式将更加复杂多变,“稳增长”是国有企业的重要责任。结合集团发展战略,落实董事会对集团公司2014年经营业绩预算的总体要求,即营业收入增长10%,利润总额增长8%。

A事业部经理:本事业部仅为特殊行业配套生产专用设备X产品。本年度,与主要客户签订了战略合作协议确定未来三年内定制X产品200台,每台售价800万元。本事业部将进一步加强成本管理工作,力保实现利润总额增长的8%预算目标。

财务部经理:2013年4月10日,公司总部进行了流程再造,各部门的职责划分及人员配备发生了重大变化:2014年的预算费用项目及金额与往年不具有可比性。因此,总部各部门费用预算不应该继续采用增量预算法,而应采用更为适宜的方法来编制。

采购部经理:若采购业务被批准列入2014年预算,为提高工作效率,采购业务发生时,无论金额大小,经采购经理签字后即可支付相关款项。

(2)甲公司2013年预算分析情况如下表(金额单位:亿元):

项目 2012年度实际数 2013年预算目标 2013年预计实际可完成值
金额或比率 较上年实际增减 金额或比率 较上年实际增减
营业收入 700 760 8.57% 765 9.29%
利润总额 70 71 1.43% 72 2.86%
营业利润率 10% 9.34% - 9.41% -
项目 2013年年初实际数 2013年末预算数 2013年末预计数
金额或比率 较年初增减 金额或比率 较年初增减
资产总额 3000 3400 13.33% 3600 20%
负债总额 1800 2350 30.56% 2550 41.67%
资产负债率 60% 69.12% - 70.83% -

要求:1.根据2013年有关预算指标预计实际可完成值及董事会要求,计算甲公司2014年营业收入及利润总额的预算目标值。

  

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