CIA《内审实务》每日一练：内部审计人员的独立性（9.27）
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单选题
在以下哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？
A、订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。
B、将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
C、应付账款部门编制支付文件。
D、未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
【正确答案】B
【答案解析】 本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。
答案A不正确。这是个很好的实践，它保证与卖主之间进行准确的沟通。
答案B正确。验收报告应直接交给应付账款部门以达到适当的责任分离。
答案C不正确。如果由另一个部门的某位员工签字，就不存在控制弱点。
答案D不正确。分别保存这些记录不会构成威胁。
国内审计师：每日一练《内部审计基础》（2019-09-27）
国内审计师：每日一练《内部审计知识要素》（2019-09-27）
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