2024年初级会计考试《经济法基础》练习题精选（十一）

普通来源：正保会计网校 2023-07-31

通往成功的道路上没有捷径，想拿到初级会计资格证书，唯有努力！努力！再努力！其实初级会计考试并没有我们想象中的那么难，用好合适的学习工具，掌握适当的学习方式，坚持下来，你就成功了。

以下是本周初级会计考试《经济法基础》练习题精选，供考生们了解掌握，练习题精选每周一更新。

推荐：2024年初级会计考试《初级会计实务》练习题精选（十一）

2024年初级会计考试《经济法基础》练习题精选

1、多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应对房屋所有权人征收个人所得税的有（　）。

A、企业出资购买房屋，将所有权登记为投资者家庭成员的

B、企业出资购买房屋，将所有权登记为投资者个人的

C、企业员工向企业借款购买房屋，将所有权登记为员工个人，且借款年度终了未归还借款的

D、企业投资者个人向企业借款购买房屋，将所有权登记为投资者个人，且借款年度终了未归还借款的

【答案】ABCD

【解析】符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税：

（1）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；

（2）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的；

（3）对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“经营所得”项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“综合所得”项目计征个人所得税。

2、判断题

个人所得税专项附加扣除，一个纳税年度扣除不完，可以结转以后年度扣除。（　）

对

错

【答案】错

【解析】专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额。一个纳税年度扣除不完的，“不结转”以后年度扣除。

3、多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有（　）。

A、个人取得专利赔偿所得

B、个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

C、个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

D、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所得

【答案】BCD

【解析】选项A，个人取得专利赔偿所得应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

4、多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（　）。

A、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

B、因移居境外注销中国户籍的

C、取得境外所得的

D、取得应税所得没有扣缴义务人的

【答案】ABCD

【解析】有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。

5、多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（　）。

A、银行储蓄存款利息

B、保险佣金

C、按照国务院规定发给的政府特殊津贴

D、退休工资

【答案】ACD

【解析】选项B，保险赔款属于免税项目，保险佣金照章纳税；保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入按照“劳务报酬所得”计征个人所得税。

6、多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，房屋所有权人需要缴纳个人所得税的有（　）。

A、企业投资者个人向企业借款购买房屋，逾期未归还借款的

B、企业为企业员工购买房屋的