初级会计职称《经济法基础》每日一练：企业所得税（2021.10.23）

普通来源：正保会计网校 2021-10-23

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单选题

某外商投资企业2016年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；企业所得税税率为25％。该企业2016年应缴纳的企业所得税是（　）。

A、11.25万元

B、11.3万元

C、12.45万元

D、12.25万元

查看答案解析

【答案】

【解析】

公益性捐赠的扣除限额＝利润总额×12%＝40×12%＝4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益性捐赠＝4.8万元，纳税调增额＝5－4.8＝0.2（万元）。应纳税额＝（45＋0.2）×25%＝11.3（万元）。

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