初级会计职称《经济法基础》每日一练：企业所得税（2024.01.12）

普通来源：正保会计网校 2024-01-12

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单选题

甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知企业所得税税率为25%。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A、800×25%－100×25%＝175万元

B、（800＋100）×25%＝225万元

C、（800＋100）×25%－20＝205万元

D、800×25%＝200万元

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【答案】

【解析】

境外所得的抵免限额＝100×25%＝25（万元），大于境外已纳税额（20万元），境外已纳税额可以全额抵免；公司应缴纳企业所得税＝（800＋100）×25%－20＝205（万元）。

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