初级经济师《财政税收》每日一练：增值税的计算（09.11）
来源： 正保会计网校
2022-09-11
普通
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单选题
某酒厂2019年1月配制葡萄酒一批，将10％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定2019年3月31日付款。将剩余90％的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元。该酒厂2019年1月应纳消费税和增值税为（ ）万元。（葡萄酒消费税税率10％）
A、4
B、5.76
C、9.76
D、9.36
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【答案】
C 【解析】
本题考查增值税的计算。自产自用应缴纳的消费税＝36÷90％×10％×10％＝0.4（万元）；
对外销售应缴纳的消费税＝36×10％＝3.6（万元）；
该企业1月应缴纳的消费税＝0.4＋3.6＝4（万元）；
该企业1月应缴纳的增值税＝5.76（万元）；
消费税和增值税合计为＝4＋5.76＝9.76（万元）。
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