初级经济师财政税收每日一练：增值税的计税依据（12.12）

普通来源：正保会计网校 2023-12-12

单选题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年7月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金收入4.89万元，当期逾期未收回包装货物押金为9.54万元。则该企业当月增值税销项税额为（　）万元。

A、17.70

B、15.37

C、18.90

D、17.99

查看答案解析

【答案】

【解析】

本题考查增值税的计税依据。销售白酒而收取的包装物押金，无论会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。增值税销项税额＝（128.7＋4.89）/（1＋13％）×13％＝15.37（万元）。

报考指南