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2023年初级经济师《财政税收》练习题精选(十六)

来源: 正保会计网校 2023-02-27
普通

备考初级经济师,除了学基础知识,还要做大量的习题进行查漏补缺。以下是网校给大家精选的本周初级经济师《财政税收》练习题,快来练习吧!

《财政税收》练习题

1、单选题

下列销售行为中,应当缴纳增值税的是( )。

A、销售自来水 

B、销售古旧图书 

C、农业生产者销售自产的农产品 

D、销售避孕药品 

【答案】

A

【解析】

本题考查增值税的税收优惠。销售自来水适用低税率。

2、单选题

刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售,取得收入5120元,下列涉税处理中正确的是( )。

A、免征增值税 

B、缴纳589元的增值税 

C、缴纳99.42元的增值税 

D、缴纳94.76元的增值税 

【答案】

A

【解析】

本题考查增值税的税收优惠。销售的自己使用过的物品免征增值税。

3、单选题

关于增值税纳税义务发生时间,下列说法中不正确的是( )。

A、销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 

B、提供应税劳务或者销售应税行为,先开具发票的,为开具发票的当天 

C、采取直接收款方式销售货物,为货物发出当天 

D、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天 

【答案】

C

【解析】

本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

4、多选题

采取赊销和分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间可能是下列( )。

A、书面合同约定的收款日期的当天 

B、货物发出的当天 

C、货物收到的当天 

D、货款收到的当天 

E、买方支付货款的当天 

【答案】

AB

【解析】

本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。

5、单选题

下列业务中,属于增值税修理修配劳务的是( )。

A、钟表维修 

B、住宅装修 

C、道路维修 

D、房屋修缮 

【答案】

A

【解析】

本题考查增值税的征税范围。修理修配,是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。

6、单选题

根据增值税暂行条例,下列行为中,属于视同销售行为的是( )。

A、购进货物用于个人消费 

B、购进货物用于集体福利 

C、购进货物无偿赠送给其他单位 

D、位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售 

【答案】

C

【解析】

本题考查增值税的征税范围。单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:(1)将货物交付其他单位或个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送到其他机构用于销售,但相关机构在同一县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(6)将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;(7)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;(8)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。

7、多选题

下列行为中,属于增值税视同销售的有( )。

A、将自产、委托加工的货物用于集体福利 

B、将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者 

C、将自产、委托加工的货物作为投资,提供给其他单位 

D、将自产、委托加工的货物用于连续加工应税产品 

E、将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人 

【答案】
ABCE
【解析】
本题考查增值税的征税范围。单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:(1)将货物交付其他单位或个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送到其他机构用于销售,但相关机构在同一个县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。

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