银中《风险管理》每日一练：内部控制（2021.04.13）

普通来源：正保会计网校 2021-04-13

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多选题

内部控制框架的核心要素包括（　）。

A、确定岗位职责

B、具备适当的制衡机制

C、确保关键职能分离

D、交叉核对、双人控制资产、双人签字

E、有充分的专业能力和内部授权，从而对业务发起部门形成有效制衡

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【答案】

ABCDE

【解析】

本题考查内部控制在风险管理中的作用。内部控制框架的核心要素包括：确定岗位职责、明确授权、决策制度和程序；具备适当的制衡机制，确保关键职能分离、交叉核对、双人控制资产、双人签字；银行的后台、控制部门、运营管理部门和业务发起部门之间，在专业能力和资源方面保持适当平衡，并有充分的专业能力和内部授权，从而对业务发起部门形成有效制衡。参见教材P63。

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