银行中级考试《个人理财》每日一练：家庭理财规划（10.28）

普通来源：正保会计网校 2020-10-28

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阅读理解

金鑫夫妇家庭案例（2016年试题，部分改编）金鑫夫妇一家请金融理财师小魏进行家庭理财规划。（1）家庭状况金鑫，2015年12月31日满35岁，某大型国有企业工程师，已在该企业工作满10年，太太李景，32岁，某外资企业会计师。两人生有一女金星，8岁。三人均身体健康，夫妻双方父母都健在。小魏经过专业的分析和评估，发现金鑫和李景均具有较强的风险承受能力。（2）经济和投资环境 ①预计长期年通货膨胀率为3%。 ②一年期国债收益率为2%。（3）福利状况金鑫、李景10年前开始参加社保，三险一金由单位代扣。其中基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金个人缴费费率分别为8%、2%、1%和8%。三险一金按月缴费，假设基本养老保险、基本医疗保险和住房公积金每月缴费在当年年底才统一结转进入个人账户（缴费当年不计息），按年复利计算，计息利率为4%。2015年当地社会月平均工资为2000元，年平均工资为24000元，平均工资年增长率为3%。金鑫所在的单位在2012年初为职工建立了养老金计划。该计划规定： ①员工按照个人当年全年薪酬额的4%向该计划个人账户供款，公司等额配款，双方供款均在年底一次划转，暂不考虑税收问题。 ②个人账户的养老储蓄由公司统一投资运作，年均投资收益率5%，暂不考虑税收问题。 ③员工在服务满一年以后的任何时间离开公司，均可以全额携带个人养老储蓄和公司为其提供的配款（包括储蓄本金和投资收益）。 ④员工年龄和在本单位服务年限（司龄）相加达到70，即可办理退休。领取方案：领取生存年金，即服务年限满10年者自退休当年起每月月初领取3000元/月的生存年金，工作10年后服务年限每增加1年，则每月领取的生存年金增加100元。若退休后余寿超过10年，则领取至身故；若退休后10年内死亡，则由继承人继续领取，共领满10年为止。（4）保险状况没有投保任何商业性保险。（5）理财目标 ①保持目前的消费水平。 ②为女儿18岁上大学准备四年的高等教育金，目前大学学费水平为20000元/年，学费年增长率预计为3%。 ③金鑫和李景希望退休后能维持当前价格水平下每人每年36000元的生活水准，生活费年增长率3%，预计寿命均为85岁。

A、120600；80000

B、160600；80600

C、160600；80000

D、240600；80600

A、家庭缺乏保险保障，应加强个人风险管理与保险规划

B、就其资产水平而言，当前负债比率过高

C、相对而言，流动性资产过多，根据客户的风险属性，可适当提高股票类投资性资产

D、缺乏子女教育金规划，应早作安排

A、基金投资

B、股票

C、房产按揭贷款

D、债券

A、出售套现的时候不会对客户的生活品质造成负面的影响

B、具有一定的流动性

C、长期资本升值和收益有一定的预见性

D、主要目的为短期的收益和资本利得

A、合法合规

B、经济利益最大化

C、收益与风险平衡

D、流动性原则

A、3500

B、4000

C、5500

D、5000

A、2360

B、2813

C、3396

D、3344

A、1422

B、545

C、1542

D、453

A、8064

B、3600

C、1080

D、2350

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B、Ⅱ、Ⅲ

C、Ⅰ、Ⅱ

D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

A、3

B、2

C、6

D、10

A、1/2

B、1/4

C、1/5

D、5/8

A、263

B、122

C、336

D、394

A、缴费确定型计划

B、待遇确定及缴费确定的混合型计划

C、待遇确定型计划

D、待遇不确定及缴费不确定的创新型计划

A、尽早性原则

B、谨慎性原则

C、平衡性原则

D、继承性原则

A、将原有国债置换成一个面值100元、剩余偿还期为8年、息票率为8%，每年付息一次的国债

B、将原有国债置换成一个面值100元、剩余偿还期为10年、息票率为3%、每年付息一次的国债

C、将原有国债置换成一个面值100元、剩余偿还期为12年、息票率为5%、每年付息一次的国债

D、不作调整，继续持有原有国债

A、家族信托最早可追溯到古罗马帝国时期

B、实际操作中家族信托一般都设在境内

C、家族信托是以家庭财富的管理、传承和保护为目的的信托

D、家族信托可以根据实际需求灵活地约定各项条款

A、半弱势有效市场

B、弱势有效市场

C、半强势有效市场

D、强势有效市场

A、高经济增长率会推动本国货币汇率的上涨，而低经济增长率则会造成该国货币汇率下跌

B、CPI变动率在一定程度上反映了通货膨胀或通货紧缩的程度

C、扩张性的货币政策是通过提高货币供应增长速度来刺激总需求

D、当PMI小于50时，说明经济在发展

A、了解客户的基本情况和要求

B、研究熟悉相关税务法律法规

C、制订税务规划

D、实施税务规划方案、跟踪执行

查看答案解析

【答案】

B B C D D D A D A A C D C B D C B A D ABCD

【解析】

根据题目中提供的家庭资产负债表，可以得出：投资性资产＝资产总计－现金等价物－社保个人账户余额－自用性资产＝1520600－200000－80000－1080000＝160600（元）。国债金额＝投资性资产－银行理财产品－股票型基金＝160600－50000－30000＝80600（元）。参见教材P6 负债比率小于50%属于合理区间。金鑫家庭的负债比率＝总负债÷总资产＝300000÷1520600＝19.73%。参见教材P12 本题考查投资性资产。投资性资产包括：股票、基金投资、投资性房产、债券等。参见教材P6 投资性资产的主要特征及其运用包括以下几个方面：（1）主要目的为长期的收益和资本利得；（2）具有一定的流动性；（3）长期资本升值和收益有一定的预见性（以便于对客户所需要的投资回报进行资产配置）；（4）出售套现的时候不会对客户的生活品质造成负面的影响。参见教材P6 本题考查个人所得税税务规划原则。个人所得税税务规划原则包括：合法合规、经济利益最大化、收益与风险平衡。参见教材P218 本题考查个人所得税。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。参见教材P214 使用财务计算器计算的每月还款额为：i＝6.5%/12，n＝18×12，PV＝300000，FV＝0，则PMT＝2359.68。重新规划后，i＝6.5%/12，n＝12×10，PV＝300000，FV＝100000，则PMT＝2813。所以每个月月供额将增加2813－2360＝453（元）。应按税额＝应税房产原值×（1－减除比例）×1.2%＝960000×（1－30%）×1.2%＝8064（元）。参见教材P224 Ⅳ应该是投保以夫妻为被保险人、保额为20万元、女儿为受益人的定期寿险。金星现在8岁，18岁上大学，10年后上大学时的学费为：FV＝20000×（1＋3%）10＝20000×1.344＝26880（元）。因为大学四年期间，学费每年的增长率为3%，年投资收益率为6%，所以大学期间所需要的学费折算到上大学的第一年为：所需资金＝26880×[1＋（1.03÷1.06）＋（1.03÷1.06）2＋（1.03÷1.06）3]＝103041（元）。现在需要一次性投入资金PV＝103041÷（1＋6%）10＝103041÷1.791＝57532.66（元），约为6万元。参见教材P93 因为金鑫没有留下遗嘱，所以其遗产要按照法定继承方式来进行。首先分割遗产，应当先将夫妻共同所有的财产的一半分出为配偶所有，其余的作为被继承人的遗产。同一顺序继承人继承遗产的份额，一般应当均等。第一顺序继承人包括配偶、子女及其晚辈直系血亲、父母以及对公婆、岳父母尽了主要赡养义务的丧偶儿媳和丧偶女婿。李景、金鑫的父亲、金鑫的母亲、金星都是第一顺序继承人，应该均等分配遗产，所以李景能获得家庭财产的比例为1/2＋1/2×1/4＝5/8。金鑫夫妇距离退休还有25年（60－35＝25），退休后生活25年（85－60＝25）。退休后第一年生活费FV＝36000×2×（1＋3%）25＝150752（元），之后25年生活费以每年3%的速度增长，则60岁时养老金需求金额为＝150752×[1＋（1.03÷1.04）＋……＋（1.03÷1.04）24]＝336367（元），约为336万元。参见教材P112 待遇确定型：由雇主主要负责缴费并全权负责在资本市场的投资增值，而且不论投资盈亏，雇主都要按事先确定好的固定数额来支付给雇员退休金。缴费确定型：是一种完全积累类型的退休金计划，由雇主和雇员共同缴费，雇员退休时领取到的养老金完全取决于其个人账户内的缴费及其投资收益。本题中金鑫单位提供的养老计划包括基本养老保险（属于待遇确定型计划）和企业年金（缴费确定型计划）。参见教材P127 退休规划的原则包括：尽早性原则、谨慎性原则、平衡性原则。参见教材P122 期限越长，票面利率越高，对利率变动越不敏感，在利率上升时，债券价格下跌得越少。参见教材P180 由于我国目前家族信托财产登记制度的原因使得能接受的信托财产类别很少，所以，一般实操过程中都将家族信托设立在境外，尤其是全球著名的避税圣地。参见教材P271 根据股票价格对相关信息反映的范围不同，将市场效率分为三类：弱势有效市场、半强势有效市场、强势有效市场。参见教材P137 当PMI大于50时，说明经济在发展；当PMI小于50时，说明经济在衰退。参见教材P159 本题考查个人所得税税务规划步骤。个人所得税税务规划步骤包括：了解客户的基本情况和要求；研究熟悉相关税务法律法规；制订税务规划；实施税务规划方案、跟踪执行。参见教材P218。

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