税务师《税法一》每日一练：增值税（2023.03.26）

普通来源：正保会计网校 2023-03-26

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单选题

某运输企业2023年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶有关增值税政策的通知》退税条件，已知该企业于2022年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元，截止到2023年3月1日累计折旧100万元，则该企业应补缴增值税额为（）万元。

A、130

B、0

C、117

D、13

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【答案】

【解析】

购进船舶的增值税专用发票注明的税额=1000×13％=130（万元）
净值=1000-100=900（万元）
应补缴增值税额=购进船舶的增值税专用发票注明的税额×(净值÷原值)=130×（900÷1000）=117（万元）

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