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税务师《涉税服务实务》每日一练:企业重组的所得税处理(2022.11.16)

普通 来源:正保会计网校 2022-11-16

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单选题

某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年6月与A公司达成债务重组协议,该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元,该批化妆品的成本为110万元,市场不含税价格130万元。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

A、9.48 

B、10 

C、10.78 

D、15 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
该化妆品企业以自产的化妆品抵偿债务应确认转让资产所得=130-110=20(万元),债务重组所得=170-130-130×13%=23.1(万元),该化妆品企业针对该项重组业务应缴纳企业所得税=(20+23.1)×25%=10.78(万元)。

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