税务师《涉税服务实务》每日一练：企业所得税（2.25）

普通来源：正保会计网校 2022-02-25

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单选题

某企业2015年亏损34万元，2016年盈利6万元，2017年亏损5万元，2018、2019、2020年各盈利7万元，2021年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（　）。

A、补缴所得税款0.6万元

B、补缴所得税款1.1万元

C、退还所得税款1.25万元

D、退还所得税款 2.7万元

查看答案解析

【答案】

【解析】

2015年的亏损应在2016～2020年进行弥补，2017年的亏损应在2018～2022年进行弥补，2020年弥补了2015年的亏损后，2015年尚余34-6-7-7-7＝7（万元）的亏损税前不得弥补，应当用税后利润弥补，在2021年不能再进行弥补，2021年的盈利可以弥补2017年的亏损，2021年的应纳所得税＝（10-5）×25％＝1.25（万元），企业应申请退还所得税＝2.5-1.25＝1.25（万元）。

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