税务师涉税服务实务每日一练：差额计税的应纳税销售额（1.6）

普通来源：正保会计网校 2022-01-06

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单选题

某旅游公司（增值税一般纳税人），2021年10月组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点门票费350元，租车费100元，故宫门票费用270元，其他住宿、餐饮费用350元。假设当月无进项税额。该旅游公司应纳增值税（　）元。（以上价款均为含税价）

A、6000.12

B、5580.50

C、4449.06

D、4716.00

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【答案】

【解析】

纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。该旅游公司应纳增值税＝（5000－350－100－270－350）×20÷（1＋6%）×6%＝4449.06（元）。

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