税务师《税法二》每日一练：企业所得税（2021.11.28）

普通来源：正保会计网校 2021-11-28

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单选题

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司支付的特许权使用费400万元，取得租金320万元。2020年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。

A、40

B、55

C、60

D、72

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【答案】

【解析】

股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际减按10%的税率。该境外公司在我国应缴纳企业所得税=400×10％＋320×10％＝72（万元）。

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