税务师《涉税服务实务》每日一练：会计处理（10.19）

普通来源：正保会计网校 2021-10-19

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多选题

2020年2月，某珠宝店（系增值税一般纳税人）将自产的、准备零售的金项链150克奖励给优秀的销售人员，该批金项链的总成本为15000元，当月同类金项链的零售价格为130元/克。则以下会计处理正确的有（　）。

A、借：应付职工薪酬17243.36 　　贷：库存商品 15000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）2243.36

B、借：应付职工薪酬 19500 　　贷：主营业务收入 17256.64 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 2243.36

C、借：主营业务成本15000 　　贷：库存商品 15000

D、借：税金及附加 862.83 　　贷：应交税费——应交消费税 862.83

E、借：应付职工薪酬862.83 　　贷：应交税费——应交消费税 862.83

查看答案解析

【答案】

BCD

【解析】

应纳消费税=130÷（1+13%）×150×5%=862.83（元）应纳增值税=130÷（1+13%）×150×13%=2243.36（元）借：应付职工薪酬 19500 　　贷：主营业务收入 17256.64 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 2243.36 借：主营业务成本 15000 　　贷：库存商品 15000 借：税金及附加 862.83 　　贷：应交税费——应交消费税 862.83

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