税务师《涉税服务实务》每日一练：应退税额（2021.10.11）

普通来源：正保会计网校 2021-10-11

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单选题

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年3月外购货物准予抵扣进项税额50万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额210万元，出口货物销售额折合人民币260万元。则该企业当期的应退税额为（　）万元。

A、7.9

B、8.1

C、17.9

D、26

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【答案】

【解析】

免抵退税不得免征和抵扣税额＝260×（13%－10%）＝7.8（万元）当期应纳税额＝210×13%－（50－7.8）－3＝-17.9（万元）当期免抵退税额＝260×10%＝26（万元）当期应退税额＝17.9（万元）当期免抵税额＝26－17.9＝8.1（万元）借：应收出口退税款 179000 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 81000 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 260000

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