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税务师《涉税服务实务》每日一练:账务处理(9.26)

来源: 中华会计网校 2021-09-26
普通

要成就一件大事业,必须从小事做起。要想取得税务师证书,让我们从每一道试题开始!想要拿下税务师,做题必不可少,让我们从每日一练开始,一点一滴积累知识!

单选题

某动漫软件企业2020年2月份销售自主开发的某动漫软件,当月取得不含税收入78000元,本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为606元,关于应退增值税正确的账务处理为( )。

A、借:其他应收款 2340   贷:补贴收入    2340 

B、借:其他应收款     9534   贷:利润分配——未分配利润   9534 

C、借:其他应收款   7194   贷:其他收益    7194 

D、借:其他应收款    9534   贷:以前年度损益调整   9534 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
增值税一般纳税人的动漫企业,销售其自主开发生产的动漫软件,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。应纳税额=78000×13%-606=9534(元),实际税负=9534÷78000=12.22%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额=78000×3%=2340(元),应退税额=9534-2340=7194(元)。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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