税务师《涉税服务实务》每日一练：企业所得税（2021.8.5）

普通来源：正保会计网校 2021-08-05

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单选题

某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月与A公司达成债务重组协议，该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的成本为110万元，市场不含税价格130万元。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为（　）万元。

A、9.48

B、10

C、10.78

D、15

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【答案】

【解析】

该化妆品企业以自产的化妆品抵偿债务应确认转让资产所得＝130－110＝20（万元），债务重组所得＝170－130－130×13%＝23.1（万元），该化妆品企业针对该项重组业务应缴纳企业所得税＝（20＋23.1）×25%＝10.78（万元）。

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