税务师《涉税服务实务》每日一练：企业所得税（2021.8.2）

普通来源：正保会计网校 2021-08-02

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单选题

某市区一生产企业，2020年转让已使用两年的企业自建的仓库，成本60万元，转让收入65万元，折旧年限按20年计算，期满无残值。转让此仓库应当缴纳的企业所得税是（　）万元。（不考虑其他税费）

A、1.8

B、2.25

C、2.75　

D、1.36

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【答案】

【解析】

仓库的账面成本＝60－（60÷20×2）＝54（万元）应纳税所得额＝65－54＝11（万元）应纳企业所得税＝11×25%＝2.75（万元）

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