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税务师《财务与会计》每日一练:内部债权债务(8.21)

普通 来源:正保会计网校 2016-08-21

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单选题

母公司和子公司的所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例均为1%。2012年内部应收账款期末余额为1500万元,税法规定,计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2012年就该项内部应收账款涉及的递延所得税所编制的抵消分录是( )。

A、借:递延所得税资产 3.75

       贷:所得税费用 3.75

B、借:递延所得税负债 15

       贷:所得税费用 15

C、借:所得税费用 3.75

       贷:递延所得税资产 3.75

D、不作抵消处理

   

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正保会计网校
2016-08-21

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