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税务师《税法一》每日一练:纳税义务发生时间、纳税地点及纳税期限(2024.01.12)

普通 来源:正保会计网校 2024-01-12

你需要战胜的只有你自己!不要看别人的光鲜亮丽,人家背地里付出才不会轻易分享!每天做一做税务师《税法一》每日一练,提升自身能力才是王道!

多选题

(2020年)2024年3月,甲企业采用分期收款方式销售应税消费品,当月发货。合同规定,不含税总价款300万元,自4月份起分3个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元,5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。

A、甲企业4月份消费税计税销售额为100万元 

B、若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票,则3月份消费税计税销售额为300万元 

C、若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票,则3月份发生增值税纳税义务 

D、甲企业5月份消费税计税销售额120万元 

E、甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间 

查看答案解析
【答案】
ABC
【解析】
采取赊销和分期收款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。合同约定自4月份起分3个月等额收回货款,所以3月份并未发生消费税纳税义务。

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